Comment chain.report évalue-t-il la cession de cryptomonnaies ?

Voici comment nous évaluons p. ex. la vente ou l'achat de cryptomonnaies dans ton rapport fiscal.

12 novembre 2026

En Allemagne, les cryptomonnaies comptent parmi les autres biens économiques.

Nous parlons ici de cessions privées (durée de détention courte - EkSt, au sens du § 23 Abs. 1 Nr. 2 EStG)

Une cession de cryptomonnaies est constituée dans les cas suivants :

  • Paiements / Payments

  • Retrait

  • Token-Swaps

  • Échange d'une cryptomonnaie contre une autre cryptomonnaie

  • Impermanent Loss : cessions privées en lien avec un ajustement de la valeur des actifs au sein d'un Liquidity-Pool au moment du retrait, du fait de l'Impermanent Loss

  • Cession de revenus de staking pendant la durée de détention “courte”

  • Cession de revenus de lending pendant la durée de détention “courte”

  • Cession de recettes d'airdrop pendant la durée de détention “courte” (acquises au sens du § 23 Abs. 1 Nr. 2 EStG selon le BMF)

  • Cession de dépôts de garantie (Collateral) dans un vault dans le cadre d'une liquidation

Nous calculons le revenu correspondant pertinent pour l'impôt sur le revenu selon FIFO (First in First out). Cela signifie que nous vendons d'abord les coins les plus anciens du même asset et que nous utilisons son prix d'acquisition pour le calcul du gain.

Cette méthode s'applique séparément dans les wallets (et les sub-wallets). Ce sont donc les tokens ou coins entrés en premier dans le wallet qui sont pris en compte et utilisés pour la cession. On distingue également les tokens ou coins qui se trouvent dans un processus de lending ou de staking, ou qui sont conservés dans un vault. Un subwallet est utilisé pour cela afin de distinguer clairement les assets.

On distingue en outre, pour la durée de détention, moins d'un an (courte) et plus d'un an (longue). Une cession de cryptomonnaies avec une longue durée de détention est évaluée comme non imposable.

Exemple :

  • 1BTC acquis pour 10.000 € le 01.01.2022 (prix d'achat : 10.000 € / BTC)

  • 1BTC acquis pour 20.000 € le 02.01.2022 (prix d'achat : 20.000 € / BTC)

  • 1.5BTC vendu pour 60.000 € le 03.01.2022 (prix de vente : 40.000 € / BTC)

Il en résulte le calcul suivant :

1BTC * (40.000 prix de vente - 10.000 € prix d'achat) = 30.000 €

0.5BTC * (40.000 prix de vente - 20.000 € prix d'achat) = 10.000 €

30.000 € + 10.000 € = 40.000 € de gain