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Steuerwissen Deutschland

Ist ein Crypto-to-Crypto-Tausch in Deutschland steuerpflichtig?

Zuletzt geprüft: 15. August 2026
Ja. Der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere ist in Deutschland regelmäßig eine Veräußerung der hingegebenen Coins. Gewinn ist der gemeine Wert der erhaltenen Coins abzüglich Einstand und Kosten der hingegebenen Tranche. Der erhaltene Coin bekommt diesen Wert als neue Kostenbasis. Wird der Swap als Transfer oder doppelte Einzahlung gebucht, entsteht ein Scheingewinn oder die Historie bricht.
Kurz die Fakten
TauschRegelmäßig eine Veräußerung
Neuer EinstandMarktwert im Tauschzeitpunkt
StablecoinsNicht automatisch steuerfrei

Warum ist ein Swap eine Veräußerung?

Du gibst ein Wirtschaftsgut hin und erhältst ein anderes. Das BMF behandelt das wie einen Tausch. Dass kein Euro fließt, ändert die Steuerbarkeit nicht. Nur die einjährige Haltedauer der hingegebenen Tranche kann den Vorgang steuerfrei machen.

Welcher Kurs gilt im Tauschmoment?

Maßgeblich ist der Marktwert im Zeitpunkt des Tauschs, möglichst beider Seiten plausibel. Fehlt ein Kurs, setzen viele Tools 0 oder einen Phantasiewert. Dann ist entweder der Gewinn der Abgabe falsch oder der Einstand der Aufnahme falsch — oft beides.

Was passiert, wenn das Tool den Swap nicht erkennt?

Typisch: Ledger oder eine On-Chain-Wallet zeigt eine Auszahlung und eine Einzahlung. Ohne Swap-Klassifizierung wird die Auszahlung zum Verkauf ohne Gegenleistung und die Einzahlung zum Zugang ohne Einstand. Genau das behebt die Zuordnung als Swap in CleanUp.

Quellen

BMF-Schreiben vom 10.05.2022 — Einzelfragen zu virtuellen Währungen

Häufige Fragen

Sind Stablecoin-Swaps steuerfrei?

Nein, nicht automatisch. Auch USDT gegen USDC ist ein Tausch zweier Wirtschaftsgüter. Der Gewinn kann klein sein, der Vorgang bleibt dokumentationspflichtig.

Zählt ein Wrap (ETH gegen WETH) als Tausch?

Häufig wird das wirtschaftlich als bloßer Formwechsel gesehen, die Finanzverwaltung kann es aber als Tausch werten. Dokumentiere den Vorgang und die Gleichwertigkeit.

Brauche ich für jeden Swap einen Euro-Kurs?

Du brauchst einen nachvollziehbaren Marktwert im Tauschzeitpunkt. Ohne ihn kann weder der Gewinn der Abgabe noch der Einstand der Aufnahme stimmen.

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