Guía de conocimiento
Conocimiento fiscal Alemania

Cómo rellenar el anexo SO criptoactivos: líneas 45 a 58

Última revisión: 31 de agosto de 2026
Desde el ejercicio 2025 las transmisiones privadas de cripto están en el apartado «Kryptowerte» del anexo SO, desde la línea 45. Son transmisiones dentro del plazo de un año del § 23 EStG. En chain.report es Disposiciones privadas (corto plazo). El recorrido completo está en cómo incluir cripto en la declaración.
Los hechos en breve
ApartadoCriptoactivos desde la línea 45 (ej. 2025)
ÁmbitoSolo transmisiones dentro del año
TraspasoLínea 51 a la 58
Formulario oficial (esquema)

Anlage SO

Kryptowerte · VZ 2025

LíneaDatoEntrada
45 · 108Steuerpflichtige Veräußerungen von Kryptowerten?1 = Ja
46BezeichnungKryptowährungen
47Zeitraum (Anschaffung / Veräußerung)01.01.JJJJ – 31.12.JJJJ
48VeräußerungspreisEUR
49AnschaffungskostenEUR
50Werbungskosten der VeräußerungEUR
51Gewinn / Verlust → Übertrag Zeile 58EUR
58 · 114Übertrag private VeräußerungsgeschäfteEUR
Esquema según anexo SO / KAP del ejercicio 2025. En ELSTER comprueba el encabezado de tu año: las líneas pueden moverse. No es copia de una captura de software.

Qué apartado desde el ejercicio 2025

Antes se llamaba «Einheiten virtueller Währungen». En 2025 pasa a «Kryptowerte» y empieza en la línea 45 (campo 108). En ELSTER mira el encabezado de tu año. La consecuencia jurídica sigue siendo el § 23: solo hechos dentro del año.

Línea a línea desde el informe

Línea 45: 1 si hubo transmisiones gravadas. 46: denominación. 47: periodo, de 01.01 a 31.12. 48 y 49: precio y coste en el PDF. 50: 0 si las comisiones ya están en el resultado. 51: ganancia o pérdida; el mismo importe a la 58.

Totales, umbral, pérdidas

No listes cada trade. Un total más el informe basta. Si la ganancia anual queda bajo el umbral de 1.000 €, todo es libre. Las pérdidas se declaran igual: Hacienda puede consignarlas.

Anexo SO, apartado criptoactivos

LíneaCampoQué introduces
451081 si hubo transmisiones cripto gravadas
46—Denominación, p. ej. criptomonedas según chain.report
47—Periodo, suele ser 01.01. a 31.12. del año
48—Suma de precios de venta del PDF
49—Suma del coste de adquisición del PDF
50—Solo gastos extra; 0 si las comisiones ya están en el resultado
51 / 58114Ganancia o pérdida, traslado a la línea 58

Fuentes

§ 23 EStG — Transmisiones patrimoniales privadasFormularios fiscales alemanes oficiales

Preguntas frecuentes

¿Los swaps van a este apartado?

Suele ser sí si el coin entregado se adquirió dentro del año. Un swap cripto a cripto es en Alemania, de regla, una transmisión.

¿Dónde van las ventas de más de un año?

No a las líneas 45–51. Son libres y salen en el informe como disposiciones a largo plazo.

¿Basta la línea de ganancia sin coste de adquisición?

No. 48 menos 49 menos 50 debe ser 51. Sin coste no hay explicación — primero CleanUp.

Sigue leyendo

Cómo incluir cripto en la declaración alemana — ELSTER, anexo SO y KAP

Cómo pasar cripto a ELSTER: anexo SO criptoactivos, prestaciones y KAP. Cierra el historial y copia los totales de chain.report.

¿Cuál es el umbral fiscal cripto en Alemania?

Desde 2024, las ganancias cripto privadas en Alemania tienen un umbral de 1.000 € al año. Si se supera, toda la ganancia es imponible.

¿Qué debe contener un informe fiscal cripto para la administración tributaria?

Lotes trazables, coste de adquisición, período de tenencia, sin saldos negativos persistentes. Cómo es un informe fiscal cripto revisable.

Esta guía estructura los problemas de datos y la práctica administrativa alemana habitual. No es asesoramiento fiscal. La calificación en tu caso sigue siendo tuya y de tu asesor.

La línea 51 solo de un historial cerrado

Abre el año fiscal, revisa CleanUp y copia ganancia o pérdida de la ayuda. El PDF sigue siendo la relación para Hacienda.

Empieza gratis