Conocimiento fiscal Alemania

Período de tenencia cripto en Alemania: ¿cuándo está exenta una venta?

En Alemania, las transmisiones privadas de cripto suelen estar exentas de impuestos tras un período de tenencia de un año (§ 23 (1) frase 1 n.º 2 EStG). El plazo empieza con la adquisición del lote concreto, no con la primera vez que compraste esa moneda. Si usas las monedas para generar ingresos, por ejemplo mediante staking, el escrito del BMF del 10.05.2022 puede exigir un plazo más largo. Esa interpretación es controvertida y debe comprobarse con un asesor fiscal en el caso concreto.

FIFO o LIFO: ¿qué método se aplica al cripto en Alemania?

Para las transmisiones privadas de cripto en Alemania, FIFO es el método habitual descrito por el BMF: el lote adquirido primero se considera vendido primero. LIFO y la media móvil producen ganancias distintas y períodos de tenencia distintos. Sin compras y costes de adquisición completos, ningún método da un resultado fiable.

¿Cómo se gravan las recompensas de staking en Alemania?

Según el escrito del BMF del 10.05.2022, las recompensas de staking en Alemania suelen ser otros rendimientos (§ 22 n.º 3 EStG), valorados al precio de mercado cuando se perciben. Ese valor se convierte en el coste de adquisición de las nuevas monedas. Si el staking alarga el período de tenencia de las monedas en stake es jurídicamente controvertido. Lo que no se discute: las recompensas deben contabilizarse como entrada y mantenerse separadas del inventario en stake.

¿Un swap cripto a cripto es gravable en Alemania?

Sí. Intercambiar un activo cripto por otro suele ser una transmisión de las monedas que entregas. La ganancia es el valor de mercado de las monedas recibidas menos el coste de adquisición y los costes del lote entregado. La moneda recibida toma ese valor como nuevo coste de adquisición. Si el swap se contabiliza como transferencia o como dos depósitos, creas una ganancia ficticia o un historial roto.

¿Cómo se gravan los airdrops y hard forks en Alemania?

Los airdrops y hard forks en Alemania suelen ser una entrada gravable. Según el escrito del BMF del 10.05.2022 pueden ser otros rendimientos al valor de mercado cuando se perciben, sobre todo si se conceden por un servicio o un acto activo. Ese valor es el coste de adquisición. Si el token se vende después con coste de adquisición cero, la ganancia queda inflada.

¿Cómo se gravan los intereses del lending cripto en Alemania?

Los intereses y recompensas por prestar cripto suelen ser ingresos en Alemania cuando se perciben, a menudo como otros rendimientos. El inventario prestado en sí no es una venta si sigues siendo el titular económico. Las monedas de interés toman el valor de mercado como coste de adquisición. Mezclar préstamo, interés y devolución crea ventas ficticias o coste de adquisición cero.

¿Cómo se grava el liquidity mining en Alemania?

El liquidity mining suele ser varios eventos: entregar dos monedas, recibir un token LP, comisiones o recompensas continuas y, más tarde, la retirada. Cada paso puede ser un intercambio o una entrada. Contabilizar solo «LP in» y «LP out» como transferencias pierde el coste de adquisición y el período de tenencia. La valoración sigue la sustancia económica, no el nombre del pool.

¿Las transferencias entre tus propias wallets son gravables?

No. Una transferencia entre tus propias wallets o cuentas de exchange no es una transmisión si sigues siendo el titular económico. El período de tenencia y el coste de adquisición viajan con las monedas. Si falta la contrapartida, el software suele tratar la retirada como una venta y el depósito posterior como una entrada sin origen. Eso crea una ganancia ficticia y un saldo roto.

¿Qué es el coste de adquisición — y por qué no debe ser cero?

El coste de adquisición es lo que te costó el lote vendido: precio de compra más gastos accesorios de adquisición, o el valor de mercado en un swap, recompensa o airdrop. Si falta ese valor, muchas herramientas asumen cero. Entonces todo el ingreso de la venta se convierte en ganancia. Esa es la razón más habitual de una factura fiscal demasiado alta — no el tipo impositivo.

¿Qué debe contener un informe fiscal cripto para la administración tributaria?

Un informe revisable muestra para cada transmisión: activo, cantidad, fecha de adquisición, coste de adquisición, fecha de transmisión, ingreso, ganancia o pérdida, y si se aplica el período de tenencia. Además, un inventario cerrado sin saldos negativos persistentes. Un PDF con advertencias, coste de adquisición cero o DeFi sin clasificar es un número — no una explicación.

¿Cuál es el umbral fiscal cripto en Alemania?

Las ganancias privadas por transmisión de cripto caen bajo el umbral del § 23 ap. 3 EStG. Desde 2024 es de 1.000 € por año natural; hasta 2023 era de 600 €. Es un umbral, no una reducción: si se supera, toda la ganancia del año es imponible. Las ganancias tras el plazo de un año no cuentan.

¿Cómo se gravan las ganancias cripto en Austria?

Desde la reforma fiscal ecosocial de 2022, los rendimientos cripto en Austria son normalmente rentas del capital (§ 27b EStG), en torno al 27,5 %. El plazo alemán de un año no aplica. El coste de adquisición suele seguir una media móvil, no FIFO.