Wissensguide
Steuerwissen Deutschland

Krypto-Termingeschäfte in der Anlage KAP eintragen

Zuletzt geprüft: 31. August 2026
Gewinne und Verluste aus Termingeschäften mit Krypto — Futures, Perpetuals, Margin ohne effektive Lieferung des Coins — sind in Deutschland regelmäßig Einkünfte aus Kapitalvermögen nach § 20 EStG. Dafür ist die Anlage KAP zuständig, nicht der Abschnitt Kryptowerte der Anlage SO. In chain.report heißt der Block Erträge aus Margingeschäften, inklusive der Aufteilung in Gewinne und Verluste.
Kurz die Fakten
WannFutures, Perps, Margin ohne Lieferung
Norm§ 20 EStG, Kapitalvermögen
Nicht KAPSpot-Verkäufe und Staking-Zufluss
Amtliches Formular (schematisch)

Anlage KAP

Termingeschäfte / Derivate

ZeileAngabeEintrag
19Gewinne aus Termingeschäften (brutto)EUR
22Verluste aus TermingeschäftenEUR
Schema nach Anlage SO / KAP VZ 2025. In ELSTER die Überschrift deines Jahres prüfen — Zeilen können sich verschieben. Keine Kopie eines Software-Screenshots.

Wann KAP statt SO?

Spot-Verkauf, Swap, Bezahlen mit Coins: Anlage SO Kryptowerte. Staking-Zufluss: Leistungen. Kontrakte, bei denen du den Coin nicht geliefert bekommst, sondern einen Differenzausgleich: KAP. Mischt eine Börse Spot und Futures in einem CSV, muss die Klassifizierung stimmen, sonst landet PnL in der falschen Anlage.

Welche Zeilen du brauchst

In der Anlage KAP 2025 trägst du ausländische Termingeschäftsgewinne typisch in Zeile 19 ein (Brutto). Verluste stehen in Zeile 22 und sind in der Bruttosumme bereits enthalten — du ziehst sie nicht noch einmal von 19 ab. Die Ausfüllhilfe übernimmt die Report-Gruppe Erträge aus Margingeschäften und die Teilzeile der Verluste. Zeilennummern prüfst du in ELSTER, sie können sich von Jahr zu Jahr verschieben.

Was der Report nicht für dich entscheidet

Ob ein Vorgang wirklich ein Termingeschäft ist, hängt vom Vertrag ab, nicht vom Ticker. Wer Coins tatsächlich geliefert bekommt, bleibt oft in § 23. chain.report zeigt die Gruppe, die aus deiner Klassifizierung folgt. Unklare Futures-Imports gehören in CleanUp, nicht in eine geratene KAP-Zeile.

Quellen

§ 20 EStG — Einkünfte aus Kapitalvermögen

Häufige Fragen

Sind Bitcoin-ETFs auch KAP?

Spot-ETFs auf Bitcoin sind typisch Kapitalvermögen, aber kein Krypto-Spot im Sinne der Anlage SO. Das ist ein Wertpapierfall. Dieser Guide betrifft Krypto-Derivate auf der Börse.

Kann ich Margin-Verluste mit Spot-Gewinnen verrechnen?

Nicht über die Anlagen hinweg nach Belieben. § 20 und § 23 sind verschiedene Einkunftsarten. Die Verrechnung folgt dem Gesetz, nicht der Bequemlichkeit.

Was, wenn chain.report keine Marginerträge zeigt, die Börse aber Futures hatte?

Dann fehlt die Klassifizierung oder der Import. Zuerst die Historie schließen, dann KAP füllen. Unter DAC8 sieht das Finanzamt ohnehin die Börsenseite.

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Krypto in die Steuererklärung eintragen — ELSTER, Anlage SO und KAP

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Anlage SO Kryptowerte ausfüllen: Zeilen 45 bis 58

Anlage SO Abschnitt Kryptowerte (VZ 2025): Zeile 45 bis 58. Welche Summen aus chain.report in ELSTER gehören — und welche nicht.

Was muss ein Krypto-Steuerreport für das Finanzamt enthalten?

Nachvollziehbare Tranchen, Einstand, Haltefrist, keine negativen Bestände. So sieht ein prüfbarer Krypto-Report aus.

Dieser Guide strukturiert die Datenlage und die gängige deutsche Verwaltungspraxis. Er ist keine Steuerberatung. Die Einordnung im Einzelfall bleibt bei dir und deinem Steuerberater.

PnL erst zuordnen, dann KAP füllen

Prüfe, ob Futures als Margin-PnL landen und nicht als Spot-Trade. Danach übernimmt die Ausfüllhilfe Zeile 19 und 22.

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