Savoir fiscal Allemagne

Comment remplir l’annexe SO crypto-actifs : lignes 45 à 58

Dernière vérification : 31 août 2026

Depuis l’année 2025, les cessions privées de crypto sont dans la rubrique « Kryptowerte » de l’annexe SO, à partir de la ligne 45. Ce sont les cessions dans le délai d’un an du § 23 EStG. Chez chain.report : cessions privées (court terme). Le parcours complet est dans porter la crypto dans la déclaration.

Les faits en bref
Rubrique	Crypto-actifs à partir de la ligne 45 (AY 2025)
Périmètre	Uniquement les cessions dans l’année
Report	Ligne 51 vers la ligne 58

Formulaire officiel (schéma)

Anlage SO

Kryptowerte · VZ 2025

Ligne	Mention	Saisie
45 · 108	Steuerpflichtige Veräußerungen von Kryptowerten?	1 = Ja
46	Bezeichnung	Kryptowährungen
47	Zeitraum (Anschaffung / Veräußerung)	01.01.JJJJ – 31.12.JJJJ
48	Veräußerungspreis	EUR
49	Anschaffungskosten	EUR
50	Werbungskosten der Veräußerung	EUR
51	Gewinn / Verlust → Übertrag Zeile 58	EUR
58 · 114	Übertrag private Veräußerungsgeschäfte	EUR

Schéma d’après l’annexe SO / KAP de l’année 2025. Dans ELSTER, vérifiez l’intitulé de votre année — les lignes peuvent bouger. Pas la copie d’une capture logicielle.

Quelle rubrique depuis 2025 ?

L’ancien intitulé était « Einheiten virtueller Währungen ». En 2025 il devient « Kryptowerte » et commence à la ligne 45 (case 108). Dans ELSTER, vérifiez l’intitulé de votre année. La conséquence juridique reste le § 23.

Ligne par ligne depuis le rapport

Ligne 45 : 1 s’il y a des cessions imposables. 46 : libellé. 47 : période du 01.01 au 31.12. 48 et 49 : prix et coût dans le PDF. 50 : 0 si les frais sont déjà dans le résultat. 51 : gain ou perte ; le même montant en 58.

Totaux, seuil, pertes

Pas besoin de lister chaque trade. Un total plus le rapport suffit. Si le gain annuel reste sous le seuil de 1 000 €, tout est libre. Les pertes se déclarent quand même.

Annexe SO, rubrique crypto-actifs

Ligne	Case	Ce que tu saisis
45	108	1 s’il y a des cessions crypto imposables
46	—	Libellé, p. ex. cryptomonnaies selon chain.report
47	—	Période, en général du 01.01. au 31.12. de l’année
48	—	Somme des prix de cession du PDF
49	—	Somme des coûts d’acquisition du PDF
50	—	Frais extra seulement ; 0 si les frais sont déjà dans le résultat
51 / 58	114	Gain ou perte, report à la ligne 58

Sources

§ 23 EStG — Cessions privées Formulaires fiscaux allemands officiels

Questions fréquentes

Les swaps vont-ils dans cette rubrique ?

En principe oui si le coin cédé a été acquis dans l’année. Un swap crypto-crypto est en Allemagne, en règle, une cession.

Où vont les ventes de plus d’un an ?

Pas aux lignes 45–51. Elles sont libres et figurent au rapport en cessions long terme.

La ligne de gain suffit-elle sans coût d’acquisition ?

Non. 48 moins 49 moins 50 doit donner 51. Sans coût, pas d’explication — d’abord CleanUp.