Savoir fiscal Allemagne

Délai de détention crypto en Allemagne : quand une vente est-elle exonérée ?

En Allemagne, les cessions privées de crypto sont en principe exonérées après un an de détention (§ 23 al. 1 phrase 1 n° 2 EStG). Le délai commence à l’acquisition du lot concret, pas au premier achat du coin. Si vous utilisez les coins pour produire des revenus, par exemple via le staking, la lettre BMF du 10.05.2022 peut exiger un délai plus long. Cette lecture est contestée et doit être vérifiée avec un conseiller.

FIFO ou LIFO : quelle méthode pour la crypto en Allemagne ?

Pour les cessions privées de crypto en Allemagne, FIFO est la méthode usuelle décrite par le BMF : le lot acquis en premier est réputé vendu en premier. LIFO et la moyenne mobile produisent d’autres gains et d’autres délais. Sans achats et prix de revient complets, aucune méthode n’est fiable.

Comment les rewards de staking sont-ils imposés en Allemagne ?

Selon la lettre BMF du 10.05.2022, les rewards de staking sont en principe des autres revenus (§ 22 n° 3 EStG), valorisés à la valeur de marché à la date du flux. Cette valeur devient le prix de revient des nouveaux coins. Savoir si le staking allonge le délai des coins mis en jeu est contesté. Ce qui ne l’est pas : les rewards doivent être saisis comme un flux, séparés du stock staké.

Un swap crypto-to-crypto est-il imposable en Allemagne ?

Oui. L’échange d’une crypto contre une autre est en principe une cession des coins cédés. Le gain est la valeur de marché des coins reçus moins le prix de revient et les frais du lot cédé. Le coin reçu prend cette valeur comme nouveau prix de revient. Si le swap est saisi comme transfert ou deux dépôts, vous créez un gain fictif ou un historique cassé.

Comment les airdrops et hard forks sont-ils imposés en Allemagne ?

Airdrops et hard forks sont en Allemagne généralement un flux fiscal. Selon la lettre BMF du 10.05.2022 ils peuvent être des autres revenus à la valeur de marché à la date du flux, surtout s’ils rémunèrent une prestation ou un acte. Cette valeur est le prix de revient. Vendu plus tard à 0, le token crée un gain trop élevé.

Comment les intérêts de lending crypto sont-ils imposés en Allemagne ?

Intérêts et rewards du prêt de crypto sont en Allemagne généralement un revenu à la date du flux, souvent des autres revenus. Le stock prêté n’est pas une vente si vous restez propriétaire économique. Les coins d’intérêt prennent la valeur de marché comme prix de revient. Mélanger prêt, intérêt et remboursement crée de fausses ventes ou un prix de revient 0.

Comment le liquidity mining est-il imposé en Allemagne ?

Le liquidity mining est généralement plusieurs opérations : remise de deux coins, réception d’un token LP, fees ou rewards courants, plus tard le retrait. Chaque étape peut être un échange ou un flux. Saisir seulement « LP in » et « LP out » comme transferts perd le prix de revient et le délai. L’évaluation suit la substance économique, pas le nom du pool.

Les transferts entre vos propres wallets sont-ils imposables ?

Non. Un transfert entre vos propres wallets ou comptes d’échange n’est pas une cession si vous restez propriétaire économique. Délai et prix de revient voyagent avec les coins. Sans la contrepartie, le logiciel traite souvent le retrait comme une vente et le dépôt ultérieur comme un flux sans origine. Cela crée un gain fictif et un solde cassé.

Qu’est-ce que le prix de revient — et pourquoi ne doit-il pas être 0 ?

Le prix de revient est ce que le lot vendu vous a coûté : prix d’achat plus frais d’acquisition, ou valeur de marché pour un swap, un reward ou un airdrop. Si cette valeur manque, beaucoup d’outils mettent 0. Alors tout le produit de vente devient le gain. C’est la cause la plus fréquente d’une charge fiscale trop élevée — pas le taux.

Que doit contenir un rapport fiscal crypto pour l’administration ?

Un rapport contrôlable montre pour chaque cession : asset, quantité, date d’acquisition, prix de revient, date de cession, produit, gain ou perte, et si le délai s’applique. Plus un inventaire fermé sans soldes négatifs durables. Un PDF avec alertes, prix de revient 0 ou DeFi non classé est un chiffre — pas une explication.

Quel est le seuil fiscal crypto en Allemagne ?

Les plus-values privées sur cessions crypto tombent sous le seuil du § 23 al. 3 EStG. Depuis 2024 il est de 1 000 € par année civile, jusqu’en 2023 de 600 €. C’est un seuil, pas un abattement : le dépasser rend tout le gain de l’année imposable. Les gains après le délai d’un an n’entrent pas dedans.

Comment les plus-values crypto sont-elles imposées en Autriche ?

Depuis la réforme fiscale écosociale de 2022, les revenus crypto en Autriche sont en principe des revenus de capitaux (§ 27b EStG), typiquement à 27,5 %. Le délai de détention allemand d’un an ne s’applique pas. Le prix de revient suit en général une moyenne mobile, pas FIFO.